Investigación
confirma anomalías en Credi
Club
El día que unos 25
afectados por la defraudación de Credi
Club se concentraron frente al juzgado Sexto de
Instrucción, el juez Roberto
Arévalo los recibió en la entrada
del recinto. Les tenía una nueva noticia:
recién le habían llegado los
resultados de una nueva auditoría, que
confirmaban las anomalía en esa entidad
financiera.
Oscar
Tenorio
El Diario de
Hoy
El
estudio, en términos generales,
confirmó el desorden administrativo en
diferentes libros contables de Credi Club, que
captaba fondos ilegalmente. Según algunas
fuentes, ese desbarajuste es sospechoso, ya que
pudo servir de coartada -o la afirmación-
de la defraudación de millones de
colones.
Por el momento, el juez
Arévalo prefiere hacer otra
interpretación acerca de la reciente
auditoría: "El análisis es
complementario al resto de la prueba que existe
en el expediente, para determinar si hubo
fraude". Sea cual fuere el camino se que tome,
la desconfianza continúa; sólo que
ahora ya no son rumores irritantes, sino
números rojos escritor con una pluma
inquisidora.
Así, por ejemplo, el
estudio reveló la confusa ruta que
siguieron 92 millones 244 mil colones, que en un
día pasaron por diferentes instituciones
-todas relacionadas entre si, ya que eran los
mismos propietarios- hasta terminar en
Panamá.
El 30 de diciembre de 1996,
por medio de la partida "D -20", los "saldos de
préstamos" otorgados por Credi Club a
Tacre S.A., se trasladaron a "cuentas por
cobrar" a Bansal; luego, ese saldo fue
trasladado a "cuentas por cobrar" a Mercados
Financieros como "inversiones-acciones". Esta
última institución está
ubicada en Panamá. Se desconoce que fin
tuvo ese dinero.
"Dichas operaciones (las
anteriores) no fueron registradas sobre la base
de principios contables, generalmente
aceptados", sostiene el estudio, efectuado por
el contador Orlando González Orellana,
nombrado por el juez para hurgar entre las
sospechas. El informe fue anexado recientemente
al grueso expediente de las investigaciones de
Credi-Club.
De la misma manera, la
mayoría de "movimientos económicos
importantes", contabilizados entre el 30 y 31 de
diciembre de 1996, fueron efectuados de una a
otra empresa afiliada por medio de partidas de
Libro Diario, que carecen del soporte necesario
que justifiquen esas operaciones financieras.
Nubes
Durante la
investigación, el contador
González revisó los Libros
Financieros, de Gastos, Compras y Ventas,
"Registro de Aumento y Disminución de
Capital" y libros del Impuesto al Valor Agregado
(IVA) de Credi Club de 1996 al primer trimestre
de 1997.
Ninguno de esos libros se
encuentra en un "estado contable legal", ya que
los administradores de Credi Club no cumplieron
con los principios de contabilidad generalmente
aceptados por la ley.
En este sentido, el Libro
Mayor tiene registros desde octubre de 1993 a
marzo de 1997, mientras que en el Libro Diario
están anotados movimientos desde octubre
de 1993 a octubre de 1996. Sin embargo, de
conformidad al artículo 439 del nuevo
Código de Comercio, las operaciones
tienen que ser anotadas a diario. Por
técnica y principios contables, primero
se efectúan los registros en el Libro
Diario y luego se pasan al Libro Mayor, por lo
que este último libro no puede tener
registros con fecha posterior a los del Libro
Diario. Esta es una de las muchas puertas que se
abren hacia los caminos de la
sospecha.
"Y encontrándose
éste (el Libro Diario) con anotaciones a
octubre de 1996, no cumple con lo establecido en
la ley y no da fe de las operaciones de
diciembre del mismo año; y mucho menos
por no existir anotaciones del primer trimestre
de 1997", dice parte del informe.
Dos meses después, en
mayo de ese año, la defraudación
apareció en el crisol público,
cuando la Policía capturó al
entonces presidente de esa corporación,
Ernesto Gutiérrez. De esa manera, se
inauguró la jornada de
defraudaciones.
Con
respecto al "Libro de Registro de Aumento y
Disminución de Capital", el contador
González no pudo confirmar ni desvanecer
ninguna sospecha, ya que no se lo proporcionaron
a pesar a haberlo solicitado.
No obstante, el capital
social de Credi Club a mayo de 1997 era de 117
millones 167 mil 700 colones. Según el
Libro de Junta General de Accionistas, se
registró un aumento y disminución
de capital todos los meses de 1996. Los
traslados se hicieron a Tacre S.A., pero esos
movimientos no concuerdan entre los acuerdos
tomados y los registros contables, por lo que
esas operaciones "son dudosas".
Nubarrones
¿Y el pago del IVA? Las
operaciones efectuadas por Credi-Club se
encuentran anotadas hasta octubre de 1995, por
lo que se desconoce si entre esa fecha y mayo de
1997 (cuando el escándalo se hizo
patrimonio público) esa
corporación pagó o evadió
ese impuesto al Estado.
Contactados al respecto,
funcionarios del Ministerio de Hacienda
siguieron la procesión de la burocracia
para "averiguar" y al final no decir nada. Por
lo que se desconoce si el gobierno
detectó en su oportunidad alguna
anomalía en Credi-Club y, en caso de ser
así, si impuso alguna sanción. O
si, simplemente, es una deuda más que
tiene que cobrar el Estado.
Según el informe del
Contador, no existen archivos de documentos de
compras y ventas, por lo que falta una base
sobre la cual se elaboraron las declaraciones
del IVA de 1996.
Con el anterior panorama,
muchas confirmaciones han sido corroboradas. Sin
embargo, el Juez Sexto de Instrucción
aún no tiene del todo claros algunos
pasajes del informe, debido a su contenido
técnico. Por este motivo y para la
claridad de unos y otros, el próximo 12
de julio se celebrará una reunión,
en la que el contador González
explicará el informe.
En el encuentro, los
presentes podrán aclarar sus dudas con
respecto al estudio, pero no objetarlo. Ese
día estarán allí los
representantes de esos 25 quejosos que un hace
pocos días visitaron al juez.
Título: Un imputado
cumplidor
El ex presidente de Credi
Club, Ernesto Gutiérrez, es obediente.
Todos los martes de los últimos meses,
cumple puntual su obligación matinal:
firmar el libro de las libertades condicionales,
que está en el tribunal que lo
investiga.
Cuando el juez Sexto de
Instrucción, Roberto Arévalo,
informó a Gutiérrez que lo iba a
favorecer con la libertad condicional, este
comprometió su palabra: presentarse al
tribunal periódicamente, no salir del
país y notificar cualquier cambio de
dirección.
Así, después de
más de un año de estar en
prisión, Gutiérrez abandonó
la cárcel a finales de julio de
año pasado. A pesar de haber recobrado la
libertar, él sigue siendo un sospechoso,
el principal imputado en la millonaria
defraudación de Credi-Club.
Los primeros meses,
Gutiérrez asistía al tribunal tres
veces por semana, pero debido a "su buen
comportamiento" ahora sólo llega los
martes ante el juez Arévalo, quien no se
arrepiente de haberlo favorecido: "El ha
cumplido al 100 % las condiciones impuestas por
el tribunal, para gozar de la
libertad".
Sólo una vez le ha
fallado a las autoridades. Un día no se
presentó a firmar el libro, ya que estaba
enfermo. Días después,
llevó la constancia médica para
borrar cualquier observación en el libro
de los vigilados.
En tanto, desde julio del
año pasado, sólo dos vez ha salido
del país por "razones de trabajo", luego
de que el juez lo autorizará. "El no
puede salir del país así por
así".
Mientras las investigaciones
no terminen y se establezcan responsabilidades o
exoneraciones para los involucrados en la
millonaria defraudación, Gutiérrez
seguirá la misma ruta todos los
martes...
Algunos
confirmaciones
A continuación
extractos del los resultados de la
investigación hecha por el contador
Orlando González Orellana, nombrado por
el Juzgado Sexto de
Instrucción.
- LIBRO DIARIO Y LIBRO
MAYOR. "Los movimientos registrados en estos
libros no se efectuaron de acuerdo a los
procedimientos establecidos por las leyes
locales".
- LIBROS FINANCIEROS, DE
GASTOS, COMPRAS Y VENTAS, "REGISTROS DE AUMENTO
Y DISMINUCION DE CAPITAL" Y LIBROS DE IVA.
"Estos no se encuentran en un estado contable
legal, ya que no no cumplió con los
principios de contabilidad generalmente
aceptados por la ley".
- "LIBRO DE REGISTRO DE
AUMENTO Y DISMINUCION DE CAPITAL". "No se
pudo verificar sus anotaciones, ya que no se nos
proporcionó a pesar e haber sido
solicitados en su oportunidad".
- LIBROS DEL IVA. "Las
operaciones efectuadas se encuentran anotadas
hasta octubre de 1995. No existen archivos de
documentos de compra y venta, por lo que no se
tiene una base sobre la cual se elaboraron las
declaraciones de IVA en 1996".
- CAPITAL SOCIAL.
"Según Libro de Junta General de
Accionistas se dio un aumento y
disminución de capital todos los meses de
1996, haciendo los traslados a Tacre S.A., no
concordando dichos movimientos entre los
acuerdos tomados y los registros contables, por
lo que dicha operación es
dudosa".
- "Muchas operaciones fueron
contabilizadas con fechas 30 y 31 de diciembre
de 1996, de tal manera que sólo se
trasladaron los saldos de Tacre S.A. a otras
empresas afiliadas, y de estas a
otras".
- "Los movimientos
económicos importantes fueron efectuados
por medio de partidas de Libro Diario, que
carecen del soporte necesario que justifiquen
las operaciones".
